부가세 계산기 신고기간
부가가치세는 공급가액의 10%입니다. 부가세 포함 금액은 1.1로 나누면 공급가액이 나오고, 사업자 납부세액은 일반과세자가 매출세액 − 매입세액, 간이과세자가 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%입니다. 세 가지를 아래에서 각각 계산합니다.
작성·감수: 금융노트 편집팀 · 검증일 2026-07-10
금융감독원·한국은행·국세청·국민건강보험공단·국민연금공단 등 공식 출처로 2026년 요율·규제를 전수 검증. 출처: 국세청·부가가치세법. 검증 기준과 갱신 원칙은 편집·검증 정책을 참고하세요.
부가세 계산 방식 — 일반과세와 간이과세는 식이 다르다
일반과세자 : 납부세액 = 매출세액 − 매입세액
매출세액 = 매출 공급가액 × 10%, 매입세액 = 매입 공급가액 × 10%. 매입이 매출보다 많으면 그 차액을 환급받습니다. 사업 초기 설비 투자가 큰 해에 환급이 나오는 이유입니다.
간이과세자 : 납부세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%
매입세액을 그대로 빼지 않고, 업종마다 정해진 부가가치율만큼만 부가가치가 생겼다고 보고 계산합니다. 세금계산서를 받은 매입액의 0.5%를 공제받습니다. 환급은 없습니다.
간이과세자 업종별 부가가치율
간이과세자의 세금은 업종이 정합니다. 같은 매출이어도 소매업(15%)과 부동산임대업(40%)은 납부세액이 2.7배 차이 납니다.
| 부가가치율 | 업종 |
|---|---|
| 15% | 소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업 |
| 20% | 제조업, 농업·임업 및 어업, 소화물 전문 운송업 |
| 25% | 숙박업 |
| 30% | 건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업 제외), 정보통신업 |
| 40% | 금융 및 보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술서비스업(인물사진 및 행사용 영상 촬영업 제외), 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업 |
| 30% | 그 밖의 서비스업 |
국세청 「간이과세자의 업종별 부가가치율(2021.7.1. 이후)」 기준.
부가세 신고기간 — 개인 2회, 법인 4회
부가세 신고기간은 과세기간이 끝난 다음 달 1일부터 25일까지입니다. 개인 일반과세자는 1년에 두 번, 법인은 예정신고를 포함해 네 번, 간이과세자는 한 번 신고합니다.
| 구분 | 과세기간 | 신고·납부 기한 |
|---|---|---|
| 법인 일반과세자 | 1기 예정 1.1~3.31 | 4.1 ~ 4.25 |
| 법인 일반과세자 | 1기 확정 4.1~6.30 | 7.1 ~ 7.25 |
| 법인 일반과세자 | 2기 예정 7.1~9.30 | 10.1 ~ 10.25 |
| 법인 일반과세자 | 2기 확정 10.1~12.31 | 다음해 1.1 ~ 1.25 |
| 개인 일반과세자 | 1기 확정 1.1~6.30 | 7.1 ~ 7.25 |
| 개인 일반과세자 | 2기 확정 7.1~12.31 | 다음해 1.1 ~ 1.25 |
| 간이과세자 | 1.1~12.31 (연 1회) | 다음해 1.1 ~ 1.25 |
개인 일반과세자는 4월과 10월에 직접 예정신고를 하지 않고, 직전 과세기간 납부세액의 절반을 예정고지로 받습니다. 고지세액이 50만원 미만이면 고지 자체가 생략됩니다. 사업이 크게 줄었다면 예정신고를 선택해 실제 실적으로 낼 수도 있습니다.
간이과세 기준 — 1억 400만원과 4,800만원
두 숫자를 자주 혼동합니다. 하나는 간이과세를 적용받는 기준이고, 다른 하나는 세금을 안 내도 되는 기준입니다.
- 간이과세 적용 — 직전 연도 공급대가 104,000,000원 미만 (과세유흥장소·부동산임대업은 48,000,000원 미만)
- 납부의무 면제 — 해당 과세기간 공급대가 48,000,000원 미만. 납부만 면제되고 신고는 해야 합니다
간이과세가 항상 유리한 것은 아닙니다. 설비 투자가 커서 매입세액이 많은 사업, 그리고 거래처가 세금계산서를 요구하는 B2B 사업은 환급을 받을 수 있는 일반과세가 유리할 수 있습니다. 간이과세자는 환급이 없습니다.
자주 묻는 질문
부가세는 어떻게 계산하나요?
부가가치세율은 10%입니다. 일반과세자는 매출세액(공급가액 × 10%)에서 매입세액(매입 공급가액 × 10%)을 뺀 금액을 납부합니다. 매입세액이 더 크면 그 차액을 환급받습니다. 간이과세자는 매입세액을 그대로 빼지 않고 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%로 납부세액을 구합니다.
부가세 포함 금액에서 부가세만 어떻게 빼나요?
부가세 포함 금액(공급대가)을 1.1로 나누면 공급가액이 되고, 나머지가 부가세입니다. 예를 들어 110만원이 부가세 포함 금액이면 공급가액은 100만원, 부가세는 10만원입니다. 부가세 제외 금액에 10%를 곱해 더하는 것과 결과가 같습니다.
부가세 신고기간은 언제인가요?
개인 일반과세자는 1년에 두 번(7월 1~25일, 다음해 1월 1~25일), 법인은 예정신고를 포함해 네 번(4월·7월·10월·다음해 1월의 각 1~25일) 신고합니다. 간이과세자는 1년을 한 과세기간으로 보아 다음해 1월 1~25일에 한 번만 신고합니다.
간이과세자는 부가세를 안 내나요?
해당 과세기간 공급대가 합계가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다. 다만 납부 의무만 면제되는 것이고 신고는 해야 합니다. 4,800만원 이상이면 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%로 계산한 세액을 납부합니다.
간이과세는 매출이 얼마까지 적용되나요?
직전 연도 공급대가 합계가 1억 400만원 미만이면 간이과세를 적용받습니다. 다만 과세유흥장소와 부동산임대업은 기준이 4,800만원으로 낮고, 간이과세 배제 업종·지역에 해당하면 매출과 무관하게 일반과세자가 됩니다.
※ 본 계산기는 부가가치세 기본 산식에 따른 참고용 근사치입니다. 의제매입세액공제, 신용카드매출전표 등 발행세액공제, 재고납부세액 등 개별 공제·가산은 반영하지 않았습니다. 실제 신고세액은 홈택스 신고 화면이나 세무 전문가를 통해 확인하세요. (검증일 2026-07-10) · 금융노트